En su último staff report, el organismo trazó una hoja de ruta para ampliar la base de recaudación. El objetivo: sumar hasta 3,3 puntos del PBI. Para lograrlo, pone el foco en el endurecimiento del régimen simplificado y la ampliación del Impuesto a las Ganancias.
Según el FMI, el Monotributo, si bien ayudó a formalizar la economía, hoy genera una carga impositiva “mucho menor” que la del régimen general, lo que incentiva que las empresas no crezcan y que los contribuyentes eviten el salto para no enfrentar costos más altos.
Por qué el FMI dice que el Monotributo es distorsivo
El organismo apuntó directo a la estructura de cuotas fijas del régimen simplificado. Dice que genera “saltos bruscos” entre categorías que desalientan avanzar hacia escalas superiores.
La consecuencia: los contribuyentes se acumulan por debajo del límite de facturación correspondiente. Prefieren quedarse donde están antes que dar el salto al régimen general.
Para el FMI, esta diferencia de costos es un freno artificial al crecimiento. Las empresas chicas no se animan a crecer porque saben que el siguiente escalón implica una carga impositiva mucho más pesada.
Qué propone el FMI para reformar el Monotributo
La propuesta del organismo multilateral consiste en un “alineamiento” gradual de las cuotas y contribuciones sociales del Monotributo con las del régimen general.
Esta reforma, estima el FMI, podría aportar hasta 1 punto del PBI en ingresos adicionales, lo que representa un tercio de la meta de recaudación planteada por el organismo.
El tributarista César Litvin, en diálogo con Radio Rivadavia, advirtió sobre las implicancias de la medida. “Los que deberían preocuparse son los que están en las últimas categorías del Monotributo”, sostuvo. “Si se reducen esas categorías, el salto a ser responsable inscripto es un salto al abismo, ya que genera mucho más pago de impuestos”, agregó Litvin.
Qué implica pasar a ser Responsable Inscripto
El cambio de régimen no es solo un trámite administrativo. Implica una transformación completa en la forma de facturar, pagar impuestos y gestionar las finanzas del negocio.
En cuanto a facturación, se deja de emitir factura tipo C para pasar a emitir A o B. Esto permite discriminar el IVA y facilita la contratación con grandes empresas que exigen factura A. Las exportaciones siguen utilizando la factura E.
En cuanto a gestión del IVA, hay que informar las ventas y compras mensualmente para calcular el saldo a pagar. Los contribuyentes PyME o pequeños pueden diferir el pago por dos meses. Además, es posible utilizar el IVA de las compras como crédito fiscal para reducir el saldo a pagar.
Sobre impuesto a las Ganancias: A diferencia del Monotributo, se debe presentar una declaración anual. El impuesto se calcula según una escala progresiva, tras deducir gastos y otras deducciones. Las sociedades hacen la declaración al cierre de su ejercicio.
En relación a los aportes previsionales (autónomos), se debe abonar una cuota fija mensual de alrededor de 70 mil pesos destinada al aporte jubilatorio y en cuanto a impuesto a los débitos y créditos, se aplica una alícuota del 0,6% sobre los movimientos bancarios. Las PyMEs pueden deducir el 100% de este monto de Ganancias. Las personas físicas están exentas si utilizan cajas de ahorro o billeteras virtuales.
Cuáles son las categorías actuales del Monotributo
Hoy el Monotributo tiene 11 categorías que van desde los $10,2 millones anuales (categoría A) hasta los $108,3 millones (categoría K), con cuotas mensuales que arrancan en $42.386 y llegan hasta $1,38 millones según el rubro.
La reforma que propone el FMI apunta justamente a las categorías superiores. La idea es acercar progresivamente sus costos a los del régimen general para eliminar el incentivo a quedarse en el Monotributo cuando el nivel de facturación ya justifica el salto.
Si la reforma avanza, miles de monotributistas de las categorías más altas podrían verse forzados a recalcular sus números. El “alineamiento” que propone el organismo multilateral puede transformar el panorama impositivo para una franja importante de contribuyentes.
Según las estimaciones del organismo, una reforma sobre el Monotributo podría aportar alrededor de 1 punto del PBI en ingresos adicionales, convirtiéndose en uno de los pilares del esquema de aumento de recaudación sugerido por el Fondo.
Era Milei: más monotributistas
El crecimiento del Monotributo pasó a ocupar un lugar cada vez más relevante dentro del mercado laboral argentino.
Según datos del SIPA, desde que asumió Javier Milei en diciembre de 2023 hasta febrero pasado (últimos datos disponibles) se incorporaron 172.624 monotributistas, en paralelo a una caída de 290.059 puestos asalariados registrados.
Esa dinámica refleja un avance del cuentapropismo, una mayor precarización del empleo formal y una creciente migración hacia esquemas laborales con menor costo impositivo y previsional, un fenómeno que ahora el FMI busca corregir mediante un “alineamiento” del régimen simplificado con el sistema general.
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